Каждый день кто-то продает или покупает недвижимое имущество и платит довольно большие налоги, не подозревая о том, что на них можно серьезно сэкономить, использовав для этого льготы. Многие граждане теряют немалые средства из-за элементарной неосведомленности и правовой безграмотности. Юрист  рассказывает, какие налоги взимаются при приобретении недвижимости и на какие льготы может рассчитывать ее покупатель при уплате налога.

После того как документы на недвижимое имущество оформлены и права зарегистрированы, стороны должны заплатить определенные налоги. Покупатель будет также обязан ежегодно вносить налог на имущество (жилой дом, квартира, дача, гараж). Если он приобретает земельный участок, то к этой сумме прибавится еще и земельный налог. В отличие от покупателя продавцу придется раскошелиться только один раз, а именно уплатить налог с дохода, полученного от продажи.

Получил доход? Поделись с государством

Продавец недвижимого имущества обязан подать не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, налоговую декларацию (по месту жительства) и отразить полученные по договору суммы в качестве дохода. Налоговая ставка на него на сегодняшний день составляет 13%.

Но налогоплательщик имеет право на имущественный вычет при продаже недвижимого имущества. Имущественный вычет - это сумма, на которую уменьшается налоговая база. К такому имуществу относятся жилой дом, квартира, дача, садовый домик, земельный участок и доля в указанном имуществе.

Размер вычета зависит от продолжительности нахождения реализуемого имущества в собственности продавца. Так, если он владел объектом недвижимости менее трех лет, то вычет не может превышать 1 млн руб. Например, если квартира, приобретенная за 1 млн руб., находилась в собственности продавца два года, а затем была продана за 3 млн руб., то для продавца налоговая база составит 2 млн руб. С этой суммы продавец будет обязан уплатить налог в размере 13%.

Но если жилой дом, квартира, земельный участок, дача и т. д. были в его собственности три года и более, то имущественный вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. Таким образом, продавцу выгоднее расставаться с недвижимостью, если она принадлежала ему три года и более.

Построил дом - получи вычет

Для получения налогового вычета необходимо подать заявление и декларацию по окончании налогового периода. Естественно, также необходимо предоставить документы, подтверждающие право на вычет: договор купли-продажи, документы, подтверждающие получение денег, и т. д.

Имущественный налоговый вычет предоставляется также покупателю недвижимости, поскольку он платит налог на доходы от других источников: заработная плата, доходы от иной деятельности.

Покупатель имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов. Кроме того, имущественный вычет предоставляется в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого помещения.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться:

  расходы на разработку проектно-сметной документации;

  расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

  расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;

  расходы на приобретение дома, в том числе недостроенного;

  расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание их автономных источников;

  расходы на приобретение квартиры или прав на жилплощадь в строящемся доме;

  расходы на приобретение отделочных материалов;

  расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Напомним, что этот перечень расходов, связанных с приобретением жилья, не является исчерпывающим.

Куда идти за льготами?

Вычет предоставляется на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации в соответствующие органы по окончании налогового периода. Для того чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, необходимо будет представить:

  при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе недостроенного) или доли в нем - документы, подтверждающие право собственности на данные объекты;

  при приобретении квартиры, доли в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли в ней или прав на нее, акт о передаче жилого помещения или документы, подтверждающие право собственности на объект.

Кроме этого необходимы также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. Такими документами могут быть квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

Льготы по месту работы

До 1 января 2005 года имущественный вычет при покупке жилья можно было получить только в налоговом органе. С 1 января 2005 года ситуация поменялась в лучшую сторону. Теперь налогоплательщик имеет право самостоятельно определить порядок, способ и сроки получения части денежных средств, истраченных на приобретение жилья.

В налоговом органе имущественный вычет можно получить только по окончании налогового периода, но дожидаться его не обязательно - есть возможность воспользоваться вычетом по месту работы. При этом следует отметить, что имущественный вычет предоставляется только работодателем, т. е. тем лицом, с которым налогоплательщик заключил трудовой договор. Иными словами, если физическое лицо выполняет работы или оказывает услуги исключительно на основании договоров гражданско-правового характера, то он сможет получить вычет только через налоговый орган по истечении налогового периода.

все статьи